老賬人之前有詳細(xì)分析增值稅到底是什么，增值稅到底是怎么形成，以及小規(guī)模納稅人對(duì)于增值稅納稅應(yīng)該注意的地方。
今天就來(lái)講講企業(yè)如果要少交增值稅，那么就要從根本上盡可能多的獲得進(jìn)項(xiàng)稅額或者減少銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以下就分享5種合理合法的方法，能夠有效幫助企業(yè)盡量降低增值稅。
一、普通發(fā)票變?yōu)閷?zhuān)用發(fā)票
平常收到的發(fā)票一般都是普通發(fā)票，而且不是一般的多，但是這些都是小規(guī)模企業(yè)開(kāi)出來(lái)的。其實(shí)小規(guī)模企業(yè)一直都可以去稅務(wù)局代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)樽罱@幾年國(guó)家對(duì)小規(guī)模的扶持力度很大，也為了老板、財(cái)務(wù)們辦稅方便，小規(guī)模企業(yè)在辦公室里面就可以代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。
二、普通發(fā)票也可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)
一般一家公司日常經(jīng)營(yíng)可能會(huì)涉及出差，或者去實(shí)地考察，那么這個(gè)時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、火車(chē)票、飛機(jī)票、行程單等等這些發(fā)票都是可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
三、大額的支出盡可能用公司支出
大額支出應(yīng)該跟公司的運(yùn)營(yíng)掛鉤，那么就可以當(dāng)作公司的支出。
比如，老板用車(chē)或者員工用車(chē)，這些車(chē)完全可以用公司的名義購(gòu)買(mǎi)，老板自己使用或者分配給員工使用，因?yàn)檫@樣子是屬于公司大額的支出，可以達(dá)到13%的稅率做進(jìn)項(xiàng)抵扣。
四、銷(xiāo)項(xiàng)盡可能地少交
現(xiàn)在的老板們應(yīng)該知道我們國(guó)家的增值稅是有4檔：13%、9%、6%、0%。
13%的稅率一般適用于勞務(wù)、貨物銷(xiāo)售；9%的稅率一般適用于我們生活用品和生活服務(wù)；6%的稅率一般適用于各種現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；0%的稅率一般適用于納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)。
而且稅務(wù)局征稅是遵循屬高原則，比如一筆混合銷(xiāo)售，電腦的買(mǎi)賣(mài)和電腦的安裝，如果只給客戶開(kāi)一張發(fā)票，稅局就按照稅率高的業(yè)務(wù)一起征稅，也就是13%的稅率；如果是分開(kāi)開(kāi)票，納稅局就會(huì)征收兩種稅率，電腦的交易是13%的稅率，電腦的按照則是6%的稅率。
因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的業(yè)務(wù)盡可能地細(xì)分，同時(shí)去稅務(wù)局增加發(fā)票稅率的核定，多核定幾檔，開(kāi)票的時(shí)候就可以把不同業(yè)務(wù)分開(kāi)，可以選擇不同的稅率。
五、增值稅退稅
最合理合規(guī)的節(jié)稅方法就是根據(jù)國(guó)家政策安排的路走，現(xiàn)在有很多地方的經(jīng)濟(jì)園區(qū)出臺(tái)各種稅收扶持政策，增值稅一般都可以享受高額退稅。
比如一家公司有實(shí)繳100萬(wàn)增值稅，根據(jù)稅收扶持政策，光退稅就能達(dá)到20萬(wàn)，節(jié)稅的效果非常明顯。
以上就是5種降低增值稅的辦法，學(xué)會(huì)了就要好好利用起來(lái)，那么就可以為企業(yè)帶來(lái)更多的利潤(rùn)。
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讀：稅點(diǎn)，起稅點(diǎn)的簡(jiǎn)稱。普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無(wú)論是開(kāi)普通發(fā)票還是申購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對(duì)一般納稅人稅率還是17%(或13%)。
一、發(fā)票稅點(diǎn)誰(shuí)承擔(dān)
由商家承擔(dān)。
發(fā)票分為普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)納稅人性質(zhì)、行業(yè)情況等因素，稅率不一樣，普通發(fā)票怎么計(jì)算和稅率問(wèn)題。
首先區(qū)分一個(gè)就是一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，國(guó)家規(guī)定一般納稅人為年應(yīng)征收增值稅銷(xiāo)售額即一年銷(xiāo)售額達(dá)到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)(根據(jù)行業(yè)情況待定)，超過(guò)稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位。
一般納稅人在一般上級(jí)主管部門(mén)審核核定之后，根據(jù)國(guó)增值稅管理辦法，的相關(guān)計(jì)算發(fā)票是應(yīng)交納稅額，可以使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
普通發(fā)票的稅率，一般納稅人的為17%和13%，小規(guī)模納稅人的工業(yè)一般是6%，商業(yè)一般是4%，小規(guī)模納稅人如果給一般納稅人，無(wú)論是開(kāi)普通發(fā)票還是申購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對(duì)一般納稅人稅率還是17%(或13%)。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目，稅率是可能是3%、5%、20%。農(nóng)業(yè)行業(yè)的屬于免稅項(xiàng)目的，稅率是0。
二、什么是稅點(diǎn)?
(一)概念
稅點(diǎn)，起稅點(diǎn)的簡(jiǎn)稱，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開(kāi)始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。
(二)稅點(diǎn)計(jì)算方法
1、增值稅按銷(xiāo)售收入17%、3%(此為流轉(zhuǎn)稅，分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人);
2、城建稅按不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率繳納：納稅義務(wù)人所在地在東城區(qū)、西城區(qū)、崇文區(qū)、宣武區(qū)范圍內(nèi)的和在朝陽(yáng)區(qū)、海淀區(qū)、豐臺(tái)區(qū)、石景區(qū)、門(mén)頭溝區(qū)、燕山六個(gè)區(qū)所屬的街道辦事處管理范圍內(nèi)的，稅率為增值稅的7%; 納稅義務(wù)人所在地在郊區(qū)各縣城、鎮(zhèn)范圍內(nèi)的，稅率為增值稅的5%; 納稅義務(wù)人所在地不在1、2項(xiàng)范圍內(nèi)的，稅率為為增值稅的1%;
3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納;
5、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);
6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一， 元/平方米);
7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
8、車(chē)船稅按車(chē)輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車(chē)型稅額不同， 元輛);
9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%
10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。
(三)特殊意義
稅點(diǎn)在口頭語(yǔ)中指的是稅率即商品或者產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的稅負(fù)。比如：一車(chē)泥沙的稅點(diǎn)是3個(gè)點(diǎn);電腦周邊的稅點(diǎn)是5個(gè)點(diǎn);茶葉的稅點(diǎn)是6個(gè)點(diǎn)。
(四)普通發(fā)票稅點(diǎn)
個(gè)人銷(xiāo)售商品需要開(kāi)具普通發(fā)票的，可到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局(所)申請(qǐng)代開(kāi)，商業(yè)行為稅率為4%，只有去稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票才是真實(shí)、合法的。個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需攜帶個(gè)人身份證及復(fù)印件、購(gòu)貨合同、協(xié)議或受票方證明即可。
不同的納稅主體的納稅稅率是不一樣的，且對(duì)于開(kāi)發(fā)票的稅額來(lái)說(shuō)，只有在達(dá)到法定的稅點(diǎn)之后，才需要納稅。納稅主體在納稅之前是需要進(jìn)行申報(bào)的，繼而需要到稅務(wù)局進(jìn)行納稅，若會(huì)計(jì)所算金額與稅務(wù)局的計(jì)算金額不同，需要補(bǔ)交稅額。
來(lái)源：律圖
1、首次開(kāi)具增值稅電子普通/專(zhuān)用發(fā)票之前，需要進(jìn)行電子發(fā)票配置。開(kāi)票軟件中，點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【參數(shù)設(shè)置】-【電子發(fā)票配置】。
2、填寫(xiě)本企業(yè)“郵件發(fā)件箱地址”，填寫(xiě)“郵箱smtp授權(quán)碼”（納稅人需要自行到本企業(yè)郵件發(fā)件箱中獲取），完成電子發(fā)票配置。
3、關(guān)于郵箱smtp授權(quán)碼獲取方式，這里以QQ郵箱為例：登錄QQ郵箱，點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【設(shè)置】-【賬戶】。
下拉到下面，POP3/SMTP服務(wù)，點(diǎn)擊右方的【開(kāi)啟】按鈕。
根據(jù)彈窗提示，發(fā)送短信到對(duì)應(yīng)的號(hào)碼進(jìn)行驗(yàn)證。
驗(yàn)證通過(guò)后頁(yè)面上即顯示郵箱SMTP授權(quán)碼，把它復(fù)制粘貼到開(kāi)票軟件對(duì)應(yīng)填寫(xiě)框，點(diǎn)擊【確定】即可。
4、電子發(fā)票填開(kāi)界面【目錄設(shè)置】，提前在D盤(pán)或者其他盤(pán)新建以下三個(gè)新文件夾（備份、導(dǎo)入、結(jié)果）。
點(diǎn)擊電子發(fā)票填開(kāi)界面底下的【目錄設(shè)置】，分別選擇剛剛新建的對(duì)應(yīng)路徑文件目錄，保存即可正常開(kāi)具電子發(fā)票。
1、開(kāi)票軟件中，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開(kāi)】-【增值稅電子普通/專(zhuān)用發(fā)票】，增值稅電子普通/專(zhuān)票發(fā)票填開(kāi)方法與增值稅普通/專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)方法相同，請(qǐng)參照增值稅普通/專(zhuān)用發(fā)票的填開(kāi)方法。稅務(wù)UKey版開(kāi)票軟件：增值稅發(fā)票填開(kāi)
2、當(dāng)開(kāi)具成功以后，點(diǎn)擊【開(kāi)具】會(huì)彈出提示框，如下圖所示三個(gè)按鈕。
3、點(diǎn)擊【確定】，會(huì)返回發(fā)票填開(kāi)頁(yè)面，可繼續(xù)填開(kāi)。
4、點(diǎn)擊【二維碼】，會(huì)彈出二維碼框（截圖或者拍照發(fā)給客戶），掃描二維碼會(huì)顯示一個(gè)鏈接，可用于查看或下載版式文件。
5、點(diǎn)擊【發(fā)送郵件】，填寫(xiě)客戶接收文件的郵箱地址，點(diǎn)擊【發(fā)送】，可將版式文件發(fā)送至填寫(xiě)的郵箱，以便查看或下載版式文件。
注意：
1、電子發(fā)票上傳后才能生成版式文件。
2、下載后的電子發(fā)票格式為OFD。
必須在電腦上安裝好增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，才可以打開(kāi)電子發(fā)票。
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